Дебиторская задолженность — что это и как ее учитывать?

Содержание

Дебиторская задолженность — что это такое простыми словами

Дебиторская задолженность что это?

Дебиторская задолженность — это долги перед организацией другими фирмами или предприятиями.

Ни одна коммерческая организация не может вести свои дела без дебиторской задолженности. Возникает эта задолженность в том случае, если одна компания уже отправила свой товар, он прибыл на место, а заказчик не перечислил деньги на счет поставщика.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность делится не только на виды, но и даже на подвиды. В первую очередь, нужно обратить внимание на временную классификацию:

  1. краткосрочная з. (это такой вид долга, который фирма должна погасить в течение 12 месяцев);
  2. долгосрочная з. (эти выплаты фирма ожидает не раньше, чем через год или 12 месяцев).

В случае просрочки дебиторская задолженность делится на:

  • сомнительную — таким образом у предприятия возникает сомнение, что компания, которая задолжает, сможет погасить свой долг в строго установленный срок;
  • безнадежная (эти долги, наверное, никогда не смогут погасить. Фирма, обязанная это сделать обанкротилась и ее имущество ушло с молотка).

Компании обычно сами себя страхуют, обязательно создают резервы. Если таких резервов не будет, то фирма сама может стать банкротом. Какая сумма будет находиться в резерве, решает дебитор самостоятельно. В первую очередь, это зависит от бюджета фирмы и ее оборота.

Самой популярной считается другая классификация. Задолженность за:

  • покупку товаров и услуг. Эта задолженность может включать в себя все задолженности по неуплаченным долгам, даже если сроки давно прошли;
  • по векселям;
  • по расчетам с сотрудниками (включают сюда и выплату зарплаты всем подотчетным сотрудникам компании);
  • по расчетам и бюджетам (налоги, взносы, НДС, который платят на таможне);
  • прочие (долги филиалов или «дочек» предприятий).

Причины, по которым возникает дебиторская задолженность

Обычно, выделяют такие причины следующие причины возникновения этого вида задолженности:

  • нарушение платежной дисциплины (или же ее полное отсутствие). Обычно это неправильно составленный договор, но может быть, просто другая компания не хочет выплачивать долги. У нее на это может быть много причин;
  • нормальная деятельность компании. Абсолютно любая фирма (даже самая маленькая) ведет отношения с другими фирмами, юристами. Без этого она не сможет существовать.

Конечно же, дебиторская задолженность, отнюдь не хорошо. При подсчете убытков и прибыли, можно заметить, что фирма приносит хороший доход, а значит фирма успешна на рынке. Но, а если обратить внимание на дебиторский долг, то получится обратное. Средства эти отсутствуют, их фактически нет.

Есть такие организации, которые вкладывают эти (долговые) деньги в развитие производства. Зачастую, долги выплачивают, пусть и с задержкой. Но если деньги не выплачивают, а в долгах у фирмы большая часть оборотных средств, то в скором времени компания обанкротится.

Раз денег нет, то организация не может оплачивать свои задолженности, налоги и даже не может платить заработную плату своим сотрудникам.

Такое может произойти абсолютно с любой компанией (не имеет значения, сколько лет фирма работает на рынке). На состояние дебиторской задолженности влияют не только внешние факторы, но и внутренние. Например, экономическое состояние в стране. Цены очень резко подпрыгнули и поэтому заказчик не смог вовремя заплатить за товар или услугу.

Бывает, что компания отдает товар в долг на длительный срок. Клиенты платят не сразу и могут тянуть с выплатой. А компании срочно понадобились деньги, но средства на счет не поступают, потому что у дебиторов еще есть время. В такой ситуации, фирмы обращаются в банк и берут ссуду, чтобы выйти из сложного финансового положения. Но этот шаг только делает хуже компании. Расходы фирмы увеличатся, потому что каждый месяц нужно платить кредит банку.

Как управлять дебиторской задолженностью?

Фирма, которая внимательно следит за своими финансами, обязательно работает над планом и политикой, которая помогает управлять дебиторской задолженностью. Чтобы обеспечить правильную работу, этой политике нужно очень хорошо потрудиться. Важно не только научиться контролировать выплаты должников, но и следить, чтобы все договора были составлены правильно и грамотно. Наверное, это и есть основная цель политики, которая позволить управлять дебиторской задолженностью.

Руководители фирм обязаны контролировать оборотный актив. Ведь если дебиторская задолженность будет минимальная, то и финансовое положение компании будет в порядке. А значит компания будет процветать и банкротство ей не грозит.

Источник: https://fin-journal.ru/debitorskaya-zadolzhennost-chto-eto-takoe-prostymi-slovami/

Дебиторская задолженность предприятия: что это простыми словами, как её списать

Вы узнаете:

  • Что такое дебиторская задолженность простыми словами.
  • Что значит ликвидная, невостребованная, безнадежная и сомнительная дебиторская задолженность.
  • Как рассчитать и инвентаризировать ДЗ.
  • Как взыскать и списать просроченный долг.
  • Можно ли застраховать ДЗ.

Дебиторская задолженность предприятия – это финансовый актив, который возможно перевести в реальные деньги. Но такой долг способен довести до нехватки финансирования. Зная, что такое дебиторская задолженность и как ее рассчитывать, можно избежать финансовых потерь и банкротства компании.

Дебиторская задолженность – что это такое

Дебиторская задолженность – это, простыми словами, суммы долгов контрагентов и работников плюс переплаты в разные фонды. Проблемы из-за клиентов образуются, если им предоставлены отсрочки выплат, либо если они не хотят выполнять договорные обязательства о платежах за предоставленные услуги или продукцию. Предоплата компаниям, поставляющим, допустим, сырье, либо продукты, тоже включена в понятие дебиторской задолженности. К примеру, такая ДЗ образуется при создании арендных депозитов, либо платежей, выплаченных за ежегодную подписку на газеты, журналы.

Что входит в дебиторскую задолженность? К ней относят, помимо клиентских и партнерских невыплат, налоговые переплаты, излишки по обязательным взносам в Пенсионный фонд, ведомства медицинского и социального страхования, разные долги сотрудников перед фирмой:

  • подотчетные средства;
  • избыточные перечисления по заработной плате;
  • невыплаты по ссудам;
  • долги по покрытию материального ущерба и недостач.

Дебиторская задолженность относится к средствам предприятия, и является ликвидным активом, который спустя определенное время можно перевести в финансовые средства. Однако ДЗ становится причиной косвенных потерь в прибыли компании, поскольку это не «живые» деньги, и их нельзя при необходимости пустить в оборот. Возникновение такого долга – это постоянный финансовый риск для организации.

Но, несмотря на это, сейчас практически нет компаний без дебиторского долга, потому что благодаря ему идет увеличение рынка сбыта.

Если предприятие не будет продавать товар с последующей выплатой, не вложит инвестиции в чужие проекты, его политика консервативна, и шанс на масштабирование бизнеса мал. Но при агрессивной политике есть риск прогореть самим.

Средства дебиторки компании не участвуют в обороте, что, фактически снижает благонадежность финансового положения. Если идет значительный рост дебиторской задолженности, это может стать предпосылкой финансового краха поставщика, вследствие этого бухгалтерии фирмы нужно надлежащим образом контролировать ДЗ, что даст возможность вовремя взыскать дебиторку.

Читайте также  Передача дебиторской задолженности другой организации

Какие отчеты помогут оценить состояние дебиторской задолженности

Как понять, что происходит с дебиторской задолженностью, если у генерального директора нет экономического образования, а в штате компании отсутствует финансовый аналитик? Дебиторка в 3 млн руб. — это много или мало?

Подробней о том, какие показатели включать в отчеты и как часто их пересчитывать — в материале журнала «Генеральный директор».

Важные отчёты для контроля дебиторки >>

Как классифицируют дебиторскую задолженность

Прежде всего, дебиторка подразделяется на торговую и неторговую. Первая возникает в процессе реализации продукции или услуг. К ней относят платежные отсрочки, предоплаты за сырье или работу. Неторговая ДЗ образуется вследствие переплат налоговикам или авансов работникам, то есть тех выплат, что с производственными отношениями не связаны.

ДЗ бывает долговременной – свыше года, и кратковременной – меньше этого срока. Таким образом дебиторскую задолженность отражают в балансе бухгалтера.

Эти виды дебиторской задолженности дополнительно разбивают на две подкатегории: срочную, подразумевающую, что время возврата еще не вышло, и просроченную.

Последняя разновидность бывает трех типов:

  • невостребованной;
  • безнадежной;
  • сомнительной.

Классифицируют ДЗ и по времени неисполнения обязанностей. Она считается текущей, если время просрочки не более 90 дней, проблемной – с 91 дня до 12 месяцев. Затем ДЗ переходит в хроническую «форму», а после трех лет становится безнадежной.

Структура, расчет и инвентаризация задолженности

Чтобы контролировать ДЗ, нужно учитывать все данные о ней по датам. Для этого её структурируют, анализируя:

  • суммарный долг и число должников;
  • долю, которую составляет дебиторка в финансовой системе компании;
  • временные характеристики;
  • величину платежей.

Важно не только структурировать ДЗ, но и рассчитать ее. Это нужно, чтобы контролировать финансовое благополучие компании по завершению каждого отчетного отрезка времени.

Проще всего произвести расчет по следующей формуле:

ДЗ = ДЗ 1 + Т — Р, где

  • ДЗ 1 – долг на окончание минувшего отчетного периода;
  • Т – договорная цена;
  • Р – доходы от продаж.

Чтобы знать размеры существующей дебиторки, необходимо систематически инвентаризировать ДЗ с помощью актов сверки для каждого договора. Если во время проверки будут обнаружены несоответствия, потребуется скорректировать долговые суммы. Исправлять ошибки нужно непосредственно в том месяце, когда была обнаружена неточность.

При инвентаризации дебиторской задолженности правильная оценка размера просроченного и сомнительного долга имеет большое значение. Важно определить, можно ли создать резерв финансовых средств на балансе предприятия в размере той части ДЗ, которая уже дошла до грани сомнительной.

Ликвидность дебиторской задолженности: что это такое простыми словами

Стабильность бизнеса зависит непосредственно от ликвидности ДЗ, что означает: дебиторская задолженность превратится в актив за наименьшее время.

Показатель ликвидности именуется коэффициентом оборачиваемости.

Бухгалтера обозначают его как RTR и рассчитывают путем деления дохода, который был получен от продажи товара за определенное время (месяц, квартал, год), на среднюю сумму ДЗ. Ее можно вычислить путем сложения всех дебиторок на начало и на конец анализируемого времени и последующего деления на два. 

Рассчитав коэффициент оборачиваемости, можно понять вероятность перевода долгов в активы. Чем он больше, тем ДЗ ликвиднее.

Как взыскать и списать просроченный долг

Для всех предприятий списание просроченной дебиторки обязательно.

Чтобы избежать несоответствий в балансе бухгалтерии и обеспечить финансовую устойчивость организации дебиторская задолженность обязана быть затребована. Поначалу затребование долга от дебиторов исполняется как претензия, если это не действует, долг взыскивают через суд.

Когда копания выставляет претензию, в обращении к должнику она должна:

  • затребовать выплаты долга;
  • точно рассчитать сумму образовавшейся задолженности, включая процентные начисления и пени;
  • указать последний срок возвращения ссуды;
  • предупредить об обращении в судебные инстанции.

Кроме того, нужно чтобы претензия была подписана руководителем предприятия или доверенным лицом, дополнительно должны быть приложены копии всей документации, относящейся к долгу. Если вы можете доказать что претензия была получена должником, и он не вернул задолженность в определенные сроки, тогда можно спокойно подавать иск в суд с требованием погашения ДЗ.

Если у предприятия нет желания самостоятельно заниматься «просрочкой», оно может продать существующую ДЗ. Такая сделка проводится в рамках договора цессии. Стоимость продажи долга всегда ниже его учетной стоимости. Например, банки продают коллекторским агентствам долги всего за 3–10 процентов от суммы. В сентябре 2019 Минэкономразвития РФ вынесло идею, чтобы кредитные организации предлагали вначале такой вариант самим должникам, минуя посредников. Как это будет реализовано, пока неизвестно.

Если на протяжении срока исковой давности, который равен трем годам, долг не был возвращен либо должник объявлен банкротом, то предприятие списывает дебиторку. Такова его обязанность по закону.

Списать безнадежный долг или ДЗ с вышедшим сроком давности, реально двумя способами. 

Первый способ использует резерв сомнительных долгов. При его отсутствии списание осуществляется на финансовые результаты. Процедуру проводят для каждого долгового обязательства в отдельности. Причиной такого порядка могут стать итоги инвентаризации, подтверждения в письменном виде либо распоряжение начальника организации.

Если дебиторку списывают, задолженность не аннулируется, поэтому на протяжении 5 лет после процедуры дебиторская сумма указывается в балансе бухгалтерии. И все время необходимо наблюдать, в каком финансовом положении находится задолжавший, нет ли возможности возврата финансовых средств.

Как застраховать задолженность

Также снизить риски возможно, застраховав дебиторскую задолженность. Компании нужно заключить договор со страховщиком. В нём нужно указать основные условия с реестром страховых случаев, оценить финансовые возможности должников, расписать список и рассчитать объем дебиторки, подлежащей страхованию.

Если наступит страховой случай, организация производит выплату фирме-страхователю дебиторского долга с ранее оговоренным дисконтом.

Часть этих финансовых средств будет списана в расходы компании. Впоследствии компания-страховщик потребует сумму дебиторки с задолжавшего.

Невзирая на то, что страхование ДЗ – довольно удобный инструмент в уменьшении рисков, фирме следует соотнести выгоду от него и будущие затраты.

Дебиторская задолженность – это, простыми словами, основной показатель финансового уровня благополучия компании. Состояние ДЗ требуется держать под контролем, чтобы из кредитора не превратиться в банкрота.

Источник: https://www.gd.ru/articles/10454-debitorskaya-zadoljennost

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заёмщиков или любых других подотчётных лиц, которая должна быть выплачена в течение оговоренного раннее периода времени.

Данный тип задолженности может позиционироваться в качестве одной из составных частей оборотного капитала. Кроме этого, он способен характеризовать отвлечение оборотных денежных средств для дальнейшего использования их дебиторами.

Описание дебиторской задолженности простыми словами

Это такая ситуация, когда вы товар/услугу продали/выполнили, но деньги за это еще не получили. Т.е. в двух словах, это — то, что должны вам.

Возникновению дебиторской задолженности

Возникновению задолженности такого типа предшествует ситуация, в которой товар по факту уже реализован, а вот оговоренная сумма ещё не переведена на счёт продавца. В данной ситуации не происходит составление какого-либо документа, который мог бы подтвердить факт задолженности в письменном виде. Исключением может оказаться поставленная подпись, подтверждающая приёмку товара на сопроводительном документе.

Виды дебиторской задолженности

Существует несколько видов дебиторской задолженности. Речь идёт о нормальной и просроченной.

  • В первом случае речь идёт о задолженности за определённые товары, которые по факту уже принадлежат покупателю, но срок оплаты ещё не наступил.
  • Просроченной дебиторской задолженностью называется задолженность за товары, по которым не поступила оплата в указанные двумя сторонами сроки. В свою очередь, такой тип задолженности может быть сомнительным или же безнадёжным. В последнем случае проблема разрешается при участии коллекторских агентств.
Читайте также  Порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц

Вне зависимости от срока погашения дебиторской задолженности, она относится исключительно к оборотным активам фирмы. Соответственно и управление данной суммой на предприятиях осуществляется в чётко установленных рамках. Данная функция зачастую возлагается на финансового менеджера, генерального или коммерческого директора. Кроме этого, обязанности могут быть разделены между юридическим отделом и менеджерами.

Долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность

Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную обусловлено сроками возврата долгов подотчётными лицами, заёмщиками, заказчиками, покупателями.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это такая, согласно которой долги возвращаются по истечении срока в 12 месяцев после заключения договора. Это необоротный актив предприятия. Данная задолженность оценивается и отображается в балансе по её текущей стоимости с учётом начисленных процентов.

Различают несколько видов долгосрочной дебиторской задолженности:

  • за имущество, переданное в финансовую аренду, например, оборудование, здания, жильё;
  • полученные долгосрочные векселя, которые являются инструментом долгосрочного привлечения финансовых ресурсов для финансирования приобретения конкретных активов, реализации долгосрочных проектов, связанных с осуществлением реальных инвестиций и др.

То есть это крупный заём денежных средств у организации, подлежащий длительному возврату.

Краткосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, которая характеризуется небольшим временем погашения задолженности – до года после отчётной даты. Она включает в себя задолженность покупателей и заказчиков за товары и услуги – возможно обеспечение векселями.

Данный вид включает в себя расчёты с бюджетом, возврат долгов по выплаченным авансам, начисление доходов за предоставление в пользование денежных средств, внутренние расчеты и др.

Краткосрочная дебиторская задолженность рассматривается как платёжное средство при условии корректировки резерва по сомнительной задолженности или просроченной и безнадежной задолженности. Она доминирует в общей сумме задолженности, потому что предоставление отсрочки платежа по задолженности на период более года встречается очень редко.

Увеличение дебиторской задолженности — о чем это говорит, последствия

Динамический рост дебиторской задолженности приводит предприятие к определённым финансовым трудностям. Желание всеми средствами нарастить объемы прибыли без учёта возможных последствий может привести к плачевным результатам.

Для банковской системы увеличение дебиторской задолженности означает «выдёргивание» оборотных средств из оборота и их предоставление заёмщику с целью получения дополнительного дохода за счёт возврата клиентом взятого займа с процентами за пользование кредитом. Невозврат займа – это потеря собственных денег для банка, а если количество безнадёжных неплательщиков растёт и соответствующие работы по возврату долгов не ведутся, то банку грозят убытки, ведущие к неминуемому банкротству.

Также и для торговой компании – длительный долг по отсрочке платежей за предоставленную услугу или поставленную продукцию может привести к неприятным последствиям в плане финансового состояния дел и повлечь за собой судебное урегулирование.

Платежеспособность организации напрямую зависит от успешного управления оборотными активами, а предотвращение роста дебиторской задолженности предупредит дефицит оборотных средств. Если ведётся неграмотный контроль за платёжно-расчётной дисциплиной и кредиты предоставляются без достаточного рассмотрения платежеспособности заёмщика, анализа его надёжности в возвращении займа, мониторинга рынка, то в этом случае организация заведомо обрекает себя на уменьшение ликвидности собственных активов и снижение средств на своих счетах.

Основная цель менеджмента фирмы – это удержание задолженности в пределах допустимого уровня, который зависит от величины предприятия, от объёмов производства, от его территориальной принадлежности и ещё от многих других факторов.

Управление дебиторской задолженностью

Управлять дебиторской задолженностью на разных этапах необходимо по-разному. Не предварительном этапе очень важно объективно оценить надёжность и платёжеспособность клиента, оговорить все детали процедуры возврата денежных средств, корректно составить все необходимые документы.

После этого необходимо отслеживать факты оплаты задолженности и брать во внимание корректность заполнения подготовленных заранее бумаг.

На этапе активной текущей работы с клиентом важно также решить вопрос о штрафах за просрочку платежей и оговорить все детали кредитного лимита.

При образовании просроченной дебиторской задолженности на досудебной стадии должен проводиться комплекс работ по оценке действительного уровня платёжеспособности клиента. Неотъемлемым элементом на данном этапе являются переговоры между сторонами, по результатам которых принимается решение касательно дальнейшей работы с должником.

Если же переговорный процесс не смог в корне изменить созданную ситуацию, настаёт этап юридической работы с клиентом. Впоследствии вмешательства юристов компании, осуществляется процедура передачи задолженности в работу коллекторским агентствам. Последние, в свою очередь, принимать все необходимые меры для того, чтобы получить долг в судебном, исполнительном или досудебном порядке.

Любой из названных этапов может быть разбит на более мелкие процедуры. Также выбирается наиболее подходящий стиль общения с должником — в зависимости от ситуации применяется жёсткий или мягкий стиль поведения.

От того, каким образом будет осуществляться процедура возврата денежной суммы, может зависеть общий исход всего дела. Участие коллекторских агентств — это крайний случай. Однако при этом в его эффективности мало кто сомневается.

Источник: https://bankspravka.ru/bankovskiy-slovar/debitorskaya-zadolzhennost.html

Дебиторская задолженность это. Что такое дебиторская задолженность простыми словами

Дебиторская задолженность – это долги контрагентов перед организацией, деньги, которые еще ей не вернули. Читайте подробнее, что такое дебиторская задолженность, какие виды ее бывают и как с ней работать, чтобы не допустить просроченных долгов.

Дебиторская задолженность (или как ее финансисты коротко называют – дебиторка) – это долги контрагентов перед компанией. Это деньги, которые еще не вернули фирме. Другими словами, дебиторская задолженность это все то, что должны вашей организации.

Дебиторка относится к активам. Ведь в будущем, когда контрагент погасит задолженность, компания сможет распоряжаться деньгами. В состав дебиторской задолженности организации входят не только деньги, она может быть и в форме других обязательств. Например, контрагент должен передать товары или оказать услугу.

Когда образуется дебиторская задолженность

причина возникновения задолженности – различные даты выполнения своих обязательств сторонами договора. Например, поставщику уже отгрузили продукцию, а покупатель еще не перечислил деньги.

Наличие задолженности – неотъемлемый момент бизнеса (см. подробнее об управлении дебиторской задолженностью). Конечно же, все хотят работать по предоплате или получать деньги в день отгрузки, но на практике это случается редко.  Поставщики предоставляют отсрочку платежка, или коммерческий кредит.

Во-первых, не все клиенты соглашаются работать по предоплате. Чтобы не терять рынок сбыта, поставщики предоставляют отсрочку.

Поэтому отсрочка платежа выгодна обеим сторонам сделки: для покупателя это возможность временно использовать чужие оборотные средства, а для поставщика – возможность расширить рынок, увеличить количество потребителей.

Рост сбыта, объема продаж практически всегда неразрывно связан с ростом дебиторки. Поэтому когда компания проводит анализ показателей, надо выявлять причину роста количества долгов. Но слишком большая доля этого показателя в активах тоже плохо для организации. Ведь чем больше значение дебиторской задолженности, тем больше рискованная сумма невозврата и финансовых потерь

Дебиторами компании могут быть разные контрагенты и физические лица – поставщики, покупатели, сотрудники, налоговая и т.д. Приведем несколько примеров, когда возникает дебиторская задолженность.

  • компания отгрузила покупателю аванс, но он еще не перечислил оплату;
  • организация перевела продавцу предоплату, но он пока не поставил продукцию;
  • фирма перечислила налоги больше, чем нужно;
  • работодатель выдал сотруднику заем.

Как определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью подразумевает поиск баланса между двумя рисками: «заморозить» деньги в дебиторке или потерять в выручке, упустив потенциальных клиентов. Смотрите, как определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности, принимая во внимание стоимость заемного финансирования, которое придется привлечь до момента поступления денег от покупателей, а также учитывая вероятность нарушения клиентами платежной дисциплины.

Определить максимальный размер дебиторки

Как снизить риск появления сомнительных и безнадежных долгов

Каждая компания стремится, чтобы в ее деятельности сомнительных и безнадежных долгов не появлялось. Есть несколько действенных способов их избежать.

Читайте также  Оборотно сальдовая ведомость по кредиторской задолженности

Предоплата. Компания избежит рисков невозврата, если включит в договор условие о 100-процентой предоплате. Недостаток способа – не все покупатели готовы работать на таких условиях.

Обеспечение поставки. Например, банковской гарантией, договором поручительства, залогом. Если контрагент не исполняет обязательств, то  компания получит залог, долг за него оплатил поручитель.

Аккредитив. Этой формой расчетов пользуются не часто. В таком случае в сделке появляется третье лицо – банк, который и открывает аккредитив. Средства на оплату покупатель переводит не поставщику, а в банк на специальный счет. О том, что деньги на счете, банк сообщит поставщику. После этого продавец отгружает товар. Как только покупатель предоставит в банк документы, которые подтверждают отгрузку, банк переводит деньги на счет поставщика. Это способ безопасен как для покупателя, так и для продавца. Но он не пользуется популярность из-за своей стоимости –  услуги банка стоят недешево.

ВИДЕО: С чем связаны риски неоплаты дебиторской задолженности

Константин Аношкин, финансовый эксперт рассказывает на видео, с чем связаны риски неоплаты долгов и как их избежать.

Как анализировать дебиторку в Excel

Можно построить график анализа дебиторской задолженности, который позволит наглядно увидеть ее состав по срокам просрочки платежа. График подойдет для анализа не только по видам просрочки, но и по клиентским менеджерам или филиалам. Динамика дебиторки с указанием общих сумм избавит от необходимости считать их дополнительно. Смотрите, как это сделать.

Построить график анализа дебиторки в Excel

Как анализировать дебиторку предприятия

Компания отслеживает не только величину задолженности, но и показатели, рассчитанные на ее основе:

Коэффициент дебиторской задолженности (Кдз). Он показывает, какую часть активов компании составляют долги. Рассчитывают его следующим образом:

Кдз = ДЗ/А, где

ДЗ – общая сумма дебиторской задолженности

А – все активы организации.

Другим показателем является коэффициент оборачиваемости. То есть скорость погашения дебиторской задолженности – как быстро контрагенты перечисляют фирме деньги за проданные товары.

Этот коэффициент показывает, сколько раз за период компания получает от клиентов оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Он показывает, на сколько эффективно компания взыскивает с контрагентов долги. Показатель рассчитывают по формуле:

Кодз = Выр /  СрОстдз, где

Кодз – коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности,

Выр – выручка за период (см. подробнее про расчет оборачиваемости дебиторской задолженности).

СрОстдз – средний остаток дебиторки. Чтобы его рассчитать, складывают дебиторскую задолженность на начало и конец периода и делят на два.

На основе коэффициента оборачиваемости рассчитывают среднее количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Одз= 365 / Кодз

У этих показателей нет нормальных значений. Каждая компания в зависимости от особенностей работы определяет, в каких пределах должны находиться показатели.  Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем быстрее покупатели гасят долги. А это лучше для любого предприятия. Но высокая оборачиваемость не всегда свидетельствует об эффективной работе фирмы.

Источник: https://www.fd.ru/articles/158881-chto-takoe-debitorskaya-zadoljennost

Дебиторская задолженность – что это простыми словами

Дебиторская задолженность (ДЗ) ‒ это поступления или платежи, которые компания получит от своих клиентов, которые приобрели ее товары и услуги в кредит. Обычно кредитный период короткий ‒ от нескольких дней до нескольких месяцев, а в некоторых случаях и до года.

Слово дебиторская задолженность относится к платежам, которые не реализуются. Это означает, что организация должна была предоставить кредитную линию своим клиентам. Обычно компания продает свои товары и услуги как за наличные денежные средства, так и в кредит.

Когда предприятие предоставляет кредит клиенту, продажа осуществляется во время генерирования счет-фактуры, но компания продлевает период времени оплаты счетов для клиентов на некоторое время. Период времени может варьироваться от 30 дней до нескольких месяцев.

Дебиторская задолженность (ДЗ) учитывается в балансе как оборотные активы. Разберемся, как образовывается задолженность перед дебитором на конкретном примере.

Образование дебиторской задолженности

Предположим, гражданин А является владельцем ООО «Рога и копыта» и производит шины.

Клиент дает гражданину А заказ на сумму 1000000 для 100 шин. Теперь, когда счет-фактура генерируется на эту сумму, продажа регистрируется, но для осуществления платежа предприятие продлевает кредитный период на 30 дней для клиента.

До этого времени сумма в размере 1000000 рублей становится дебиторской задолженностью для фирмы ООО «Рога и копыта», в случае, если клиент заплатит эту сумму до истечения срока. В противном случае фирма может взыскать плату за просрочку или передать счет в отдел инкассо.

Как только платеж будет произведен, денежный сегмент в балансе увеличится на 1000000 рублей, а дебиторская задолженность уменьшится на ту же сумму, потому что клиент произвел платеж.

Сумма дебиторской задолженности зависит от кредитной линии, которой пользуется клиент от фирмы. Обычно такой вид расчета предлагают клиентам, которые являются частыми покупателями.

Почему есть дебиторская задолженность?

Теперь, когда мы знаем, что это такое, давайте узнаем, почему важна дебиторская задолженность. На высоком уровне это важно, потому что это влияет на денежный поток предприятия.

Мы говорили о том, что такое денежный поток , почему это важно, и почему важно поддерживать приток больше, чем отток, но дебиторская задолженность – это часть без притока и оттока. Это будущий приток денежных средств, которых пока еще нет.

Наличие дебиторской задолженности является положительным моментом для бизнеса: это означает, что вы делаете продажи, которые являются важным первым шагом на пути к успеху в бизнесе. Но второй шаг так же важен: сбор денежных средств.

Подумайте о дебиторской задолженности, как о мини-кредитах для ваших клиентов; что вы расширяетесь, потому что заплатили за инвентарь и доставили его им, или вы выполнили для них услугу, и они все еще должны вам. Вы в основном выступаете за них. И чем быстрее будет работать дебиторская задолженность, тем лучше. Отлично, вы говорите, но как заставить покупателей рассчитываться быстрее?

Установите правильные условия сначала

Дебиторская задолженность может иметь разные сроки оплаты. Типичный цикл оплаты товаров или услуг составляет от 30 до 90 дней. Это зависит от вас, чтобы договориться о правильных условиях оплаты в контракте с самого начала.

Чем дольше срок оплаты, тем больше кредитов вы предоставляете своим клиентам. И наоборот, чем короче срок оплаты, тем быстрее вы получаете свои деньги назад. Такое положение дел в теории. Устанавливайте условия, которые работают в финансовом отношении для вас, но также справедливы для вашего клиента.

Сделайте так, чтобы ваши клиенты платили вам

Звучит просто? Ну, как вы, вероятно, знаете, заставить людей платить вам сложно! Вы можете облегчить их, предоставив им варианты, которые исключают все возможные оправдания. От электронных переводов до мобильных платежей по кредитным картам.

Со временем вы узнаете, какие способы оплаты наиболее предпочтительны для ваших клиентов. Но не заходите далеко: получать деньги – это делать хорошую работу и быть твердым.

Все любят бонусы или награды, верно? Подумайте о том, чтобы создать стимул для клиентов, чтобы помочь превратить эти дебиторские задолженности в наличные деньги раньше!

Вы можете попробовать скидки, бесплатную доставку, бонусы, подарки, программы лояльности или будущие кредиты для досрочного платежа. Это не только поможет вам повысить свою прибыль, но и повысит вероятность того, что клиент станет повторным клиентом.

Одно последнее примечание: дебиторская задолженность на балансе рассматривается как актив, потому что это гарантированные деньги, которые возвращаются к предпринимателю. Дебиторская задолженность гарантируется, потому что у клиента есть юридическое обязательство выплатить вам, и в случае неуплаты предприятие всегда может подать в суд для возмещения денежных средств в соответствии с условиями контракта.

Источник: https://bystriy-zaym.ru/debitorskaya-zadolzhennost-chto-eto-prostymi-slovami/