Что является налоговой базой по транспортному налогу?

Содержание

Как определить налоговую базу по транспортному налогу — Бизнес, законы, работа

Что является налоговой базой по транспортному налогу?

Дискуссии об отмене транспортного налога проходили давно и многие автовладельцы на это очень надеялись. Вместо него планировалось просто повысить стоимость акциза на бензин, и по логике это было правильно: больше ездишь – больше платишь. Пенсионер, посещающий дачный участок только в летнее время нес бы минимальные затраты.

Но, наступил 2018 год и случилось то, чего автовладельцы не ожидали. Транспортный налог остался, и параллельно возросла цена акциза на топливо. Поэтому мы расскажем об определении налоговой базы по транспортному налогу, как он рассчитывается и откуда берутся исходные сведения для расчета.

Кто должен выплачивать транспортный налог

Согласно статье 357 НК Российской Федерации, налог на транспорт выплачивается физическими и юридическими лицами, фигурирующие в документации как фактические владельцы автомобильного транспорта.

Плательщики транспортного налога.

Субъектом выплаты сбора на транспорт выступает именно законный автовладелец, потому что средство передвижения оформляется в ГИБДД именно на него.

Но закон предусматривает и исключение: в процессе приобретения автомобиля по лизинговому договору, то соглашению сторон определяется, кто конкретно будет играть роль владельца, а, соответственно, и выплачивать налог на транспорт — лизингополучатель либо лизингодатель.

В процессе вывоза любого средства передвижения за рубеж также есть свои особенности, но в других случаях платит тот, кто конкретно указан в документации на автотранспорт.

Некоторым категориям плательщиков сборов возможно воспользоваться финансовыми послаблениями по транспортной выплате.

Список льготников достаточно обширен и под уступки попадают следующие лица:

  • герои советского союза и Российской Федерации;
  • кавалеры ордена Славы;
  • принимающие участие в ВОВ и иных боевых действий;
  • инвалиды I и II степени;
  • узники концентрационных лагерей;
  • принимающие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС и заводе «Маяк»;
  • участвующие в процессе исследования ядерного оружия;
  • родитель ребенка с инвалидностью;
  • родители и адаптаторы из многодетных семей.

Прибегнуть к льготам не составит труда. В налоговое учреждение по месту проживания необходимо передать документы, свидетельствующие о том, что заявитель вправе рассчитывать на льготные условия.

Как выплачивают налог на транспорт пенсионеры

Без каких-либо документов, пенсионерам насчитывают транспортную выплаты на общих основаниях. А скидочные условия они получают только после личного обращения в ФНС. Пенсионеру необходимо принести определенный пакет документации в налоговую службу по месту регистрации и получить льготы на выплату транспортного налога.

Поскольку налог на автомобиль является активным, иными словами послабления и льготы получаются только через заявление, то процедура обращения пенсионера является обязательной. То есть пенсионер освобождается от выплат, только если это предусматривает местное законодательство, и он заявил о своем праве на получение льготных условий.

Чтобы получить облегчения выплаты налога, человеку необходимо обратится в местное управление с заявлением, где следует указать:

  • на каком основании требуется льгота;
  • наименование автотранспорта;
  • госномер автотрансорта.

В качестве основания служит статус пенсионера. К заявлению следует прикрепить копию пенсионного удостоверения, свидетельствующего о праве на получение льготных условий.

Транспортный налог для пенсионеров.

Определение налоговой базы

Налоговой базой является основа формулы для определения размера различных налогов. В статье рассматривается конкретно налог на транспорт.

Она берется в процессе нахождения размера налога. Как же происходит процесс нахождения базы.

Данная информация не рассчитывается, а прописывается изготовителем в технической документации. Сведения находят в техническом паспорте и указывают их в бланке декларации.

База назначается по следующим параметрам:

  1. Наземный либо водный транспорт, оборудованный двигателем.
    В техническом паспорте указана мощность двигателя, исчисленная в лошадиных силах.
  2. Воздушные средства передвижения, оборудованные воздушно-реактивными двигателями.
    Указана изометрическая тяга или сумма тяги в процессе взлета, исчисленная в килограмм-силах.
  3. Водные транспортные средства без двигателя либо пользующиеся буксовочными приспособлениями.
    Валовая вместимость, исчисленная регистровых тоннах.
  4. Не классифицируемые водные либо воздушные средства передвижения.
    Обозначается транспортное средство в общем.

Случается, что в техпаспорте на средство задается мощность в кВт. Ее следует обязательно перевести в лошадиные силы, используя специальные коэффициенты, а полученный ответ округлить до сотых. На просторах интернета можно найти специальный калькулятор перевода.

Порядок определения налоговой базы.

В процессе заполнения налоговой декларации, в разделе 2 следует указывать налоговую базу конкретно по каждому имеющемуся транспортному средству. Отдельно выполняются и необходимые вычисления, а окончательные суммы складываются.

Общие вопросы по определению налоговой базы

В целом, налоговая база соответствует следующим определениям:

  1. Распределение налоговых выплат и они сами регламентируются Налоговым Кодексом Российской Федерации.
  2. Корпорации, выплачивающие налог, начисляют выплаты в конце каждого периода на основании исходных сведений, поданных бухгалтерией либо на основании других сведений об объектах, подтвержденных документально. Если в отчете за прошедшее время обнаружены просчеты либо опечатки, то в текущем периоде перерасчет выплачиват делается за период, в котором были произведены просчеты либо опечатки.
  3. Налоговая база определяется в конце налоговых периодов на основании сведений калькуляции выручки, издержек и специальных операций так, как регламентирует Минфин Российской Федерации. Данное утверждение относится к частнопрактикующим нотариусам, адвокатам, индивидуальным предпринимателям.
  4. Перечисленные выше моменты относятся и к налоговым агентам.
  5. Прочие плательщики налогов – физические лица находят налоговую базу на основании сумм доходов, об объектах, облагаемых налогом, получаемых от организаций либо иных физических лиц, а также на основании данных собственного протоколирования получения доходов, объектов, облагаемых налогом, которое производится в произвольной форме.

По разным налоговым выплатам этим может являться доход, прибыль, ценность имущества либо других объектов, облагаемых налогами.

Определяем налоговую базу

Чтобы точно рассчитать налог на транспорт, недостаточно знать только налоговую базу. Следует владеть информацией о ставках, действующих на конкретной территории.

К примеру, ставка различается для владельца одного транспортного средства, владельца нескольких автомобилей, резидентов особенных экономических зон и так далее.

Пример расчета транспортного налога для Москвы.

Если Минпромторг отнес ваш автомобиль к группе элитных либо люксовых, то рассчитывая налог на автотранспорт, автолюбитель должен прибегнуть к применению коэффициента повышения.

Налог рассчитывается по простой формуле: налоговая база умножается на соответствующую ставку. Если автотранспорт приобрели и поставили на учет в ГИБДД либо реализовали и сняли с регистрации в течение года, определяемого как налоговый, тогда итоговую сумму следует умножить на поправочный коэффициент.

Иногда в расчетах необходим повышающий коэффициент либо подтвержденная документами налоговая льгота, то она тоже умножается на итоговую сумму налога.

Данные расчеты выполняются во втором разделе документа налоговой декларации, а потом итоговые суммы по каждому транспорту складываются и указываются в первом разделе декларации. Факт выплаты предоплат, задатков и их значение тоже следует указать в разделе 1. Не следует путаться и забывать, что необходимо указывать только фактически переведенную сумму, а не ее расчётное значение.

Читайте также  Кто может применять упрощенную систему налогообложения?

Итог

Юридическое лицо держит ответ перед законом за точность данных, заполненных в налоговой декларации, поэтому советуем не ошибаться и скрупулёзно перепроверять соответствие данных в технической и налоговой документации.

Не стоит подделывать техническую документацию либо указывать неверные данные, потому что выгода от манипуляций будет ничтожно мала в сравнении с уголовным наказанием, последующим за данными подтасовками. Расчет транспортного налога не самый сложный и не доставит много забот если вы будете внимательны ко всем деталям.

Источник: https://pravzarulem.ru/nalogi/nalogovaya-baza

Транспортный налог 2017: как рассчитать налог на авто

Если у компании на балансе числиться автомобиль, она должна платить транспортный налог. Посмотрите, как рассчитать налог на авто, по какой ставке сделать расчет, какой срок уплаты и подачи отчетности. Подробный пример расчета налога на машину поможет быстрее разобраться.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год>>>

Скачать платежное поручение для аванса по транспортному налогу>>>

Источник: https://novdmt.com/kak-opredelit-nalogovuyu-bazu-po-transportnomu-nalogu/

Транспортный налог для юридических лиц: 4 способа расчёта налога

Стоит помнить, что налогоплательщиком является собственник автотранспорта, частное лицо или организация, а объектом налогообложения всегда выступает само транспортное средство. Что же такое налоговая база?

Понятие налоговой базы даёт настоящий налоговый кодекс в зависимости от вида самого транспортного средства.

Она определяется таким образом:

  • если у транспорта есть двигатель, как таковой, то налоговая база рассчитывается в лошадиных силах. Хотя в мировой системе измерений понятие «лошадиная сила» уже официально считается устаревшей, и почти во всём мире используется единица кВт, в РФ используют обе единицы. И это прописывается в паспорте и свидетельстве ТС;
  • если транспорт передвигается по воде и считается буксируемым, несамоходным, то налоговая база будет измеряться в регистровых тоннах как валовая вместимость;
  • если транспорт воздушного передвижения и имеет реактивный двигатель, то налоговая база исчисляется как тяга реактивного двигателя;
  • если транспорт, передвигающийся по воде и по воздуху, не подходит не под одно из вышеуказанных видов, то налоговая база будет измеряться в единицах.

Таким образом, можно сказать, что налоговая база — это единица измерения мощности ТС.

Транспортный налог для юридических лиц напрямую зависит от налоговой базы.

Особенности оплаты налога юридическими лицами

Процесс ведения налоговых отчислений за автотранспорт юридическими лицами существенно отличается от аналогичного процесса физических лиц.

Для частных автовладельцев (физических лиц), как для налогоплательщиков, в этом году по-прежнему нет обязанности, самостоятельно высчитывать налог. Этим занимаются сотрудники ИФНС на основании данных об автомобилях, полученных от ГИБДД.

Диаметрально противоположная ситуация наблюдается у юридических лиц. Они, следуя федеральному закону, вынуждены производить расчёт суммы самого налога и авансового платежа по нему своими силами. Также организация по итогам календарного года, владеющая транспортным средством, должна подать налоговую декларацию. В ней учитываются все ранее уплаченные авансовые платежи.

Налоговые ставки по транспортному налогу

Общеизвестно, что транспортный налог считается налогом региональным, так как окончательное слово в установлении налоговых ставок остаётся за местными властями регионов. Они могут изменять федеральные значения по своему усмотрению как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Ограничением является 10-кратный размер.

Отвечая на вопрос: «Куда платить транспортный налог юридическим лицам?», можно однозначно сказать, что транспортный налог платится в региональные бюджеты.

Федеральные коэффициенты

С начала 2018 года установлены новые размеры федеральных ставок. В среднем они увеличились в 1,7 раза. Изменения коснулись всех ТС, кроме мотосаней, мотоциклов и снегоходов, и того транспорта, у которого мощность двигателя находится в пределах 225 — 250 л. с.

И не стоит забывать о том, что региональные власти имеют право увеличивать федеральные ставки, но не более чем в 10 раз. По сравнению с той небольшой группой счастливчиков, которых не затронули эти изменения, остальные автовладельцы ощутят в полной мере размер повышения в следующем году. Самую многочисленную группу владельцев ТС с мощностью до 100 л. с. ждёт повышение налога в 2 раза.

Также к федеральным ставкам относятся повышающие коэффициенты, которые применяются к дорогостоящим машинам стоимостью от 3 млн. р.

Региональные коэффициенты

Исходя из того, что налогообложение транспорта зависит от решения местных властей, размер транспортного налога в соседних регионах может существенно разниться. Не имеет значение, кто владеет движимым имуществом, физическое или юридическое лицо. Методика расчёта налога едина и зависит от региональной ставки, мощности двигателя и срока владения.

Руководство каждой организации для получения полноценной информации должно самостоятельно обратиться в ИФНС по месту нахождения ТС и узнать размер региональной ставки. Для предприятий уже давно приняты меры электронного общения с налоговой инспекцией, и поэтому самый оперативный способ обращения — через сайт ИФНС.

Расчёт транспортного налога

Относительно каждой автомашины, находящейся на балансе юрлица, необходимо производить расчёт налога отдельно.

В том случае, если фирма владела автомашиной целый год, то год приравнивается к единице, а сумма налога будет рассчитываться по формуле:

СтН = РСт * МД, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС.

Если же автомобиль находился в собственности менее года, то в формулу добавляется количество месяцев владения:

СтН = РСт * МД * МВ, где:

СтН – сумма  транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

МВ – месяцы владения ТС.

Если на балансе предприятия находится дорогостоящая машина, к которой необходимо применить повышающий коэффициент и период владения ею составляет менее 1 года, то формула расчётов выглядит следующим образом:

СтН = РСт * МД * МВ * ПК, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

МВ – месяцы владения ТС,

ПК – повышающий коэффициент.

Для расчёта налога на транспорт с применением повышающего коэффициента для автомобилей, находящихся в собственности целый календарный год, считать год за единицу, а юрлицу нужно применять следующую формулу:

СтН = РСт * МД * ПК, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

ПК – повышающий коэффициент.

Источник: https://AutoiZakon.ru/nalogi/oplata-transportnogo-naloga-yuridicheskimi-litsami

Налоговая база транспортный налог

В соответствии с общими нормами законодательства признается к группе имущественных налогов, которые пополняют бюджет регионального края, области. Региональные законодательные органы утверждают категории плательщиков, ставки налога, сроки платежей и отчетности, а также предоставляемые льготы владельцам транспортных средств (далее ТС). На основании ст. 357 НК РФ плательщиками налога считаются юридические и физические лица, которые обладают правом собственности на движимое имущество (далее ДИ) в порядке регистрации прав в соответствующих структурах.

Обязанность уплачивать налоги не отменяется, если одно лицо является владельцем ТС, а другое лицо пользуется имуществом.

Положением ст. 357 НК РФ признаются лица, не обязанные платить налоги как владелец ТС:

  • Организации FIFA, и дочерние общества клуба;
  • Российские футбольные объединения, ассоциации, клубы национального статуса;
  • Дочерние общества российского футбольного сообщества.

Прочие категории владельцев ДИ устанавливаются региональной законодательной властью и включают в себя наиболее распространенные льготные группы владельцев ТС: ветераны войны и труда, участники ВОВ, а также лица, принимавшие участие в боевых действиях, инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды детства, многодетные семьи.

Что признается налоговой базой по транспортному налогу в 2018 году

В целях налогообложения техники группируется по видам и характеристикам транспорта:

Категории транспорта Что относится к категории транспорта Что берется за основу налогообложения
Наземный · Мотоциклы и мотороллеры;· Снегоходы и мотосани;· Машины легковые и грузовые;· Автобусы и аналогичный транспорт;· Тракторы, тяжелые механизмы подвижные, в том числе на гусеничном ходу; Мощность двигателя в лошадиных силах
Водный · Яхты и катера;· Моторные лодки и парусные суда;· Теплоходы и буксиры; Вместимость валовая в тоннах (кроме ТС в пп. 1.1 п. 1, и 2 ст.359 НК РФ, за неимением двигателя налог установлен за единицу техники)
Воздушный · Вертолеты и самолеты, прочие воздушные подвижные средства. Реактивная тяга (по паспорту) всех двигателей в килограммах силы
Читайте также  Как перейти на вмененный налог?

Сведения для налоговой базы берутся из паспортных технических данных ДИ, которые указаны в сопровождающих технику документах.

Исключены из списка объектов налогообложения:

  • Лодки с мотором до 5 л.с. и лодки весельные;
  • Автомобили для инвалидов с маломощными двигателями до 100 л.с.;
  • Техника и транспорт, задействованный в работе сельского хозяйства, зарегистрированные на сельхозпредприятия.

К исключениям причислены предприниматели, организации, которые владеют ТС на правах оперативного управления (пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Признание величины налога к оплате, условия расчета

Налоговая база, как и сам налог, рассчитывается для каждой единицы техники отдельно. Чтобы рассчитать величину налога нужно учитывать:

  • Продолжительность периода владения техникой в месяцах;
  • Мощность объекта ТС (в установленных для каждого вида техники единицах измерения);
  • Возраст транспортного средства (срок эксплуатации).

Итоговая величина суммы к оплате определяется как произведение показателей:

СТН = НБ х ТсН, а именно

СТН – сумма транспортного налога к оплате;

НБ – налоговая база (мощность двигателя и т.п.);

ТсН – тарифная ставка налога.

Авансовые платежи для юридических лиц рассчитываются и оплачиваются поквартально и составляют ¼ от суммы общего налога за отчетный период. Итоговая сумма для расчета данного налога согласно НК РФ округляется до полных рублей таким образом: если копейки составили сумму менее 50, то они отбрасываются. А когда величина копеек более 50, округление осуществляется в большую сторону.

Для собственников техники, которые являются физическими лицами, величину налога рассчитывают сотрудники налоговой службы. Отчетность в таких случаях подавать не требуется. Для юридических лиц законом сроки определены по НК, но регионы вправе устанавливать свои даты оплаты и предоставления отчетности.

Когда цена ТС 3 млн. рублей

Отдельные условия определения величины налога установлены для транспорта, стоимость которого составляет 3 млн. рублей. Расчет налоговой базы в этом случае осуществляется с учетом повышающих коэффициентов п. 2 ст. 362 НК РФ для каждой группы техники. Размер коэффициентов установлен с учетом средней стоимости и срока эксплуатации транспорта.

Среднюю стоимость, как и перечень дорогих автомобилей, утверждается законодательством, и содержатся в списке нормативного акта от 28.02.2014 № 316.

Данный перечень ежегодно пополняется моделями автомобилей, из него исключаются неактуальные сведения и для точного определения налоговой базы следует свериться с актуальным списком на сайте министерства по адресу: minpromtorg.gov.ru.

применяемый коэффициент Средняя стоимость единицы автотранспорта Количество лет, которые предшествуют году выпуска
1,1 от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно от 2 до 3 лет
1,3 от 1 года до 2 лет
1,5 не более 1 года
2 от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно не более 5 лет
3 от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно не более 10 лет
3 от 15 млн. руб. не более 20 лет

Прочие условия для расчета налога и авансовых платежей на технику остаются аналогичными, которыми пользуются в определении налоговой базы для обычного движимого имущества.

Что является налоговой базой по транспортному налогу у ИП

Правила расчета налога, определения налоговой базы и плательщиков налога на транспорт определяет ст. 357 НК РФ, где установлен порядок определения и учета налога для юридических лиц – самостоятельно, для физических собственников – сотрудниками ФНС.

Если гражданин зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, но одновременно является собственником движимого имущества, то ему следует придерживаться правил, которые утверждены для физических лиц. Налог оплачивается в отношении всех объектов ТС, которые поименованы в п. 1 ст. 358 НК РФ и если у владельца есть право на льготы и преференции он может ими воспользоваться.

Для того, чтобы это сделать потребуется обратиться к сотрудникам ФНС с соответствующими документами, которые подтверждают право на льготу (оригиналы).

Если ИП является собственником малолитражного автомобиля как инвалид, а также транспорт предоставлен социальной службой как многодетной семье, то транспортный налог в этом случае оплачивать не понадобится. Это правило действует в отношении ДИ из списка в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Важно! Следует помнить, что обладатели ТС признаются плательщиками налога по факту и периоду владения транспортом.

Также месяц регистрации прав собственности и месяц прекращения действия данных прав (снятия техники с учета в ГИБДД и ФНС соответственно) принимается как полный, даже если события наступили в середине месяца.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Фирма купила автомобиль по договору лизинга. В какой период времени ей потребуется платить налог с транспорта и декларировать сведения о движимом имуществе?

По договору лизинга вся техника передается получателю во временное владение, на полный срок действия договора. Фирма вносит платежи лизингодателю, вправе по истечении договора выкупить имущество в собственность. Условия, которые влияют на обязанность по уплате налога, заключаются в следующем: кто указан собственником в ПТС, у кого на балансе числится техника.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас: Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Налогоплательщики транспортного налога определены в ст. 357 НК РФ. К их числу относятся владельцы разных типов транспортных средств (физлица и компании). Налоговое обязательство исчисляется только за месяцы фактического нахождения в собственности транспортного актива. Расчет производится по результатам года юрлицами самостоятельно, за физических лиц это делает налоговая инспекция.

Объект налогообложения, налоговая база транспортного налога

В ст. 358 НК РФ раскрыто понятие объекта для взимания транспортного налога, это:

  • автомобили (за исключением маломощных машин, оборудованных для инвалидов);
  • мотоциклы и мотороллеры;
  • автобусы;
  • самоходные виды транспорта, в том числе на гусеничном ходу;
  • авиатранспорт;
  • водный транспорт;
  • мотосани и снегоходы.

Транспорт, не признаваемый объектом налогообложения, перечислен в п. 2 ст. 358 НК РФ, в т.ч. это:

  • весельные лодки и «моторки» с двигателем не более 5 л.с.,
  • спецавтомобили для инвалидов, и авто до 100 л.с., приобретенные через органы Соцзащиты,
  • промысловые суда (речные, морские),
  • транспорт сельхозпроизводителей, используемый ими для производства сельхозпродукции (тракторы, комбайны, молоковозы и т.п.),
  • авиатранспорт санавиации и медслужбы,
  • транспорт в угоне,
  • другие виды транспорта, перечисленные в списке п. 2 ст. 358 НК РФ.

Источник: https://rebuko.ru/nalogovaya-baza-transportnyj-nalog/

Налоговая база по транспортному налогу: как определяется, что является базой?

Налоговаябаза определяется:

  • В отношении транспортных средств имеющих двигатели, как мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах;
  • В отношении воздушных транспортных средств, как тяга реактивного двигателя на взлётном режиме в земных условиях в килограммах;
  • В отношении водных несамоходных транспортных средств, как валовая вместимость в тоннах.

Налоговаяставка устанавливается в зависимостиот мощности двигателя, тяги реактивногодвигателя или валовой вместимости, врасчёте на одну лошадиную силу, одинкилограмм тяги реактивного двигателяили одну тонну валовой вместимости.

Налоговые ставки могут быть увеличены,либо уменьшены законами субъектовфедерации, но не более чем в десять раз,а также субъекты федерации имеют правоустанавливать ставки с учётом количествалет со дня выпуска, а также учитыватьэкологический класс транспортногосредства.

Читайте также  Если налог по УСН меньше минимального налога?

21) Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

Налоговымпериодом признаётся календарный год,отчётным периодом признаются I-й, II-й,III-й, IV-й кварталы, однако субъектыфедерации имеют право не устанавливатьотчётные периоды.

Налогоплательщикифизические лица уплачивают налог наосновании налогового уведомления,которое направляется налогоплательщикомне позднее чем за тридцать дней донаступления срока уплаты.

Налоговыйорган исчисляет налог, на основаниисведений предоставленных в налоговыйорган организацией осуществляющейгосударственную регистрацию транспортныхсредств на территории РФ. Данные сведенияпредоставляются не позднее 1 февраляследующего года по состоянию на 31декабря.

Налогоплательщики организацииисчисляют сумму налога самостоятельнов отношении каждого транспортногосредства как произведение налоговойбазы и налоговой ставки.

22) Характеристика налога на добавленную стоимость в соответствии с классификацией

Экономическаясущность НДС изобретена французскимэкономистом Морисом Лоре и предназначаласьдля замены налога с оборота. Впервыебыл введен во Франции в 1954 году, затемполучил распространение в ЕС.

НДС– федеральный налог на товары и услуги,влияющий на процессы ценообразованияи структуру потребления. Порядокначисления и уплаты НДС регламентируетсяглавой 21 НК РФ.

Введен в РФ с 1 января1992 года, с одновременной отменой налогас оборота. Экономическая сущность НДСзаключается в изъятии в бюджет частиприроста стоимости, которая создаётсяна всех стадиях производства и реализации.

Носителем НДС является конечныйпотребитель, поэтому его относят ккосвенным плательщикам.

Необходиморазличать следующие понятия:

  • НДС от реализации продукции;
  • НДС полученный или входящий;
  • НДС уплаченный;
  • НДС подлежащий уплате.

23) Методика исчисления ндс: объект налогообложения, налоговая база

Объектаминалогообложения признаются следующиеоперации:

  • реализация товаров и услуг, предметов залога, передача права собственности на товар и услуги на безвозмездной основе;
  • передача на территории РФ товаров и услуг для собственных нужд;
  • выполнение строительных работ для собственного потребления;
  • вывоз товаров на таможенную территории РФ.

Непризнаются объектами налогообложения:

  • операции, по передаче имущества, при условии, что они носят инвестиционный характер;
  • передача ОС и НМА, другого имущества некоммерческим организациям для осуществления уставной деятельности, но не связанной с предпринимательством;
  • безвозмездная передача объектов социально — культурного и жилищно-коммунального хозяйства органами государственной власти и местного самоуправления;
  • продажа земельных участков или долей в них.

НБпо НДС определяется налогоплательщикомсамостоятельно, в зависимости отособенностей реализации произведенныхили приобретенных на стороне товаров,работ, услуг.

НБНДС определяется налогоплательщикомсамостоятельно:

  • при реализации товаров, работ, услуг, НБ= стоимости этих товаров, работ, услуг;
  • по товарообменным бартерам операциям, НБ= стоимости, исходя из рыночных цен;
  • при получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок, НБ= сумме полученной оплаты;
  • при реализации имущества (ОС), НБ= цена реализации — остаточная стоимость имущества;
  • при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья, НБ= стоимость товаров, работ и услуг при их переработки (доработки);
  • при использовании организацией части собственной продукции для собственных нужд, НБ= стоимость товаров, работ и услуг, исчисленных исходя из цен идентичных товаров, работ и услуг, действующих в предыдущем налоговом периоде, исходя из розничных цен;
  • при осуществлении строительно-монтажных работ хозяйственным способом, НБ= стоимость выполненных работ;
  • при ввозе товаров на таможенную территории РФ, НБ= сумма таможенной пошлины и акцизов;
  • при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц, НБ= цена реализации — цена приобретения.

Как определить налоговую базу по транспортному налогу — Бизнес, законы, работа

Дискуссии об отмене транспортного налога проходили давно и многие автовладельцы на это очень надеялись. Вместо него планировалось просто повысить стоимость акциза на бензин, и по логике это было правильно: больше ездишь – больше платишь. Пенсионер, посещающий дачный участок только в летнее время нес бы минимальные затраты.

Но, наступил 2018 год и случилось то, чего автовладельцы не ожидали. Транспортный налог остался, и параллельно возросла цена акциза на топливо. Поэтому мы расскажем об определении налоговой базы по транспортному налогу, как он рассчитывается и откуда берутся исходные сведения для расчета.

Как рассчитывается налоговая база по транспортному налогу?

В отличие от граждан, которым транспортный налог известен исключительно по извещениям, приходящим из налоговой, предприятия и организации несут юридическую ответственность за правильное исчисление и своевременное декларирование транспортного налога. И в этом вопросе есть множество нюансов, которые просто необходимо учитывать. В этой статье мы поговорим о том, как определить налоговую базу по транспортному налогу, откуда взять ставки и как исчислить сумму к уплате.

Что такое налоговая база?

Налоговая база есть ничто иное, как основа, которая берется для начисления налога. Например, в НДС налоговой базой является добавленная стоимость или, проще говоря, торговая наценка розничного продавца к производственной стоимости изделия.

Не стоит путать налоговую базу и объект налогообложения. Объект — это то, что облагается налогом. База — это то, за счет чего рассчитывается налог.

Объектом налогообложения по транспортному налогу является транспортное средство, налоговой базой — его мощность. Чем мощнее агрегат, тем больше владелец будут вынужден за него заплатить. Однако мощность — не единственная возможная база. Там, где мощность выяснить не возможно, в качестве налоговой базы применяются объемно-весовые характеристики транспортного средства.

Надо сказать: сколько существует транспортный налог, столько ведутся споры о справедливости его исчисления. К примеру, показатель мощности никак не коррелирует со временем, которое владелец данного ТС проводит за рулем. Получается, что пенсионер, который пользуется автомобилем несколько раз летом, чтобы отвезти и привезти овощи с дачи, и бизнесмен, который проводит за рулем по 18 часов 7 дней в неделю, будут платить налоги одинаково — пропорционально мощности автомобиля.

На сегодняшний день Госдума уже дважды рассматривала законопроект, который позволил бы отменить транспортный налог и включить его в стоимость акциза на бензин. Данная мера позволила бы сделать налог более честным по отношению к автопользователям: чем больше человек ездит, тем больше платит. Однако отсутствие поддержки в Правительстве и Министерстве Финансов до сих пор тормозило развитие транспортного налога по этому направлению. Но вернемся к нашей основной теме.

Расчет налога

Для правильного расчета транспортного налога знать одну лишь налоговую базу недостаточно. Для этого вам также понадобятся актуальные для вашего региона налоговые ставки.

Ставки, как правило, дифференцированы по типу транспортного средства и размеру налоговой базы. Некоторые регионы идут дальше и дополнительно вводят классификацию ставок по возрасту ТС, а также по категории владельца(не путать со льготами) — например, для граждан, владеющих только одним ТС, для граждан — владельцев нескольких ТС и для ЮЛ-резидентов особых экономических зон и т.д.

Также при расчете транспортного налога в 2015 году плательщики обязаны использовать повышающие коэффициенты к налоговой базе, если ТС, находящееся у них на балансе, отнесено Минпромторгом к категории «люксовых».

Формула для расчета налога крайне проста: нужно просто перемножить базу и соответствующую ей ставку. Если ТС средство было куплено и поставлено на учет или продано и соответственно снято с учета в течение налогового года, полученная сумма налога умножается на поправочный коэффициент, равный:

количество месяцев, в течении которых ТС состояло на учете за данным налогоплательщиком (включительно месяц снятия и постановки на учет) / 12 месяцев.

Повышающий коэффициент (если он требуется) или налоговая льгота (при наличии документального подтверждения права) также перемножаются с исчисленной суммой налога.

Все вычисления заносятся в раздел 2 бланка налоговой декларации. Далее вычисления по каждому ТС суммируются и переносятся в раздел 1 декларации. Если уплачивались авансовые платежи, их сумма также указывается в 1 разделе. Обратите внимание: авансы указываются фактически уплаченные, а не их расчетные значения.

За достоверность сведений, указанных в налоговой декларации ЮЛ отвечает по всей строгости закона, а потому тщательно сверяйте все значения с указанными в технической документации. Никогда не пытайтесь сознательно занизить налоговую базу или подделать технические документы — это грозит вам уголовной ответственностью! Будьте внимательны и бдительны, и тогда транспортный налог не доставит вам абсолютно никаких хлопот.

Источник: https://creditnyi.ru/transportnyi-nalog/nalogovaya-baza-po-transportnomu-nalogu-335/