Передача задолженности на факторинг что это?

Содержание

Факторинг что это простыми словами

Передача задолженности на факторинг что это?

В материале, изложенном ниже, будет дано определение, что такое факторинг простыми словами, для чего он используется, и какие финансовые институты предлагают данную услугу.

Сам термин имеет английское происхождение и означает «посредничество». В коммерческой сделке с участием банка обозначены три стороны соглашения. Это поставщик, покупатель, а также кредитор, отвечающий за финансовое обеспечение.

Разговор пойдет об условиях, на которые идет банк, приобретая для клиента товар на собственные средства, тем самым снижая нагрузку с его бюджета, предоставив рассрочку платежа.

Что такое факторинг простыми словами

Участники договора купли — продажи заключают соглашение, согласно которому одна сторона приобретает товар, другая его предоставляет. Факторинг — это отсрочка оплаты за поставленную продукцию. В этом случае все долговые обязательства ложатся на плечи покупателя.

Расплачивается за покупку он уже непосредственно с заимодателем, а не торгующей организацией. Фактор получает все права на долг, за что с поставщика взимается определенный комиссионный процент. Таким образом, финансовый агент получает прибыль, клиент — товар, а поставщик помимо выгоды от проданной продукции избавляет себя от лишних хлопот по взиманию долгов.

По сути, это своего рода предоставление ссуды, однако с некоторыми оговорками. Во-первых, регулятором сделки служит законодательство на основании статей 824–832 ГК РФ. Во-вторых, покрытие задолженности может быть отсрочено от нескольких дней до шести месяцев.

При составлении договора используют следующие определения:

  • Фактор. Это финансовый агент, выступающий в роли посредника. В большинстве случаев это кредитные учреждения, имеющие достаточный баланс для финансирования сделки. Услуга не является лицензированной, поэтому практически все банковские организации готовы ее предоставлять.
  • Кредитор. В данном случае это поставщик.
  • Дебитор. Приобретающее лицо, имеющее задолженность на срок, оговоренный условиями сделки.
  • Договор факторинга — официальное соглашение между сторонами, в котором для всех участников прописаны права и обязанности.
  • Операция — действие, направленное на предоставление покупателю финансовой поддержки на основании аналитики его платежеспособности. В нее входит оплата товара поставщику, передача счет-фактур и накладных заинтересованным сторонам.
  • Факторинговые компании — фактор, берущий комиссию за предоставление услуг.
  • Обслуживание факторинга — компенсация затрат поставщика в пределах от 70% до 90% общей стоимости продукции.

Когда необходим

Как правило, потребность в данной услуге возникает в результате не самой благоприятной текущей ситуации. Факторинг это то, что позволяет оставлять на балансе оборотные средства для заключения параллельно других сделок. Проще говоря у клиента средства пойдут не на развитие своего дела, а не покрытие долговых обязательств.

К числу ситуаций, когда необходима данная услуга, можно отнести:

  • Необходимость привлечения внимания крупных партнеров. Для этого их необходимо заинтересовать в первую очередь удобным способом расчета.
  • Сотрудничество с начинающим производителем, который не имеет еще возможности совершать стабильные платежи.
  • Для вовлечения в деятельность малого и среднего бизнеса крупных корпораций.
  • Работа с сетевыми компаниями. Разветвленные сети берут товар под реализацию. Факторинг позволяет поставщику не ждать месяцами денег, а получить их сразу и направить в нужное русло.

В услуге откажут, если:

  • Фирма имеет солидное число продаж, а также задолженности.
  • Организация выпускает товар слишком узкой специализации.
  • Компаниям, оплачивающим счета после проведения работ.
  • Подрядчикам, не выполняющим полный цикл работ, а пользующимся услугами субподрядчиков.
  • Фирмам, торгующими продукцией с постпродажным обслуживанием.

Факторинг не применим в расчетах головного офиса со своими отделениями, а также при заключении договора с физическими лицами или бюджетными организациями.

Для малого бизнеса

Как было сказано выше, услуга наиболее используема малым и средним бизнесом для привлечения крупных игроков к сотрудничеству. Это позволяет задать положительную тенденцию развития.

Фактор с готовностью предоставляет финансовую поддержку таким предприятиям, так как:

  • Покупатель из числа крупных корпораций. Такие компании имеют четкую структуру финансирования.
  • Кредиты для развития МСБ не всегда выгодны, а для развития необходимы оборотные средства. К том же финансового агента больше интересует приобретатель, а не поставщик.
  • Повышается привлекательность поставщика в глазах покупателя, поскольку предоставляется отсрочка платежа. Тем самым налаживается долгое и продуктивное сотрудничество.

Контроль сделки

Фактор постоянно держит под контролем деятельность покупателя в течение действия факторингового соглашения. Проводится анализ хода сделки, а также объема соблюдаемых договоренностей.

Обязательна проверка клиента на соответствие его требованиям банка. Как только финансовый агент заподозрит начало процедуры банкротства, он немедленно выйдет из соглашения и потребует оплату задолженности.

Поставщик также находится под контролем факторинговой компании. Если одна из сторон будет нарушать условия договора, фактор немедленно направит на адрес нарушителя претензию. Действия поставщика и агента скреплены договорными обязательствами, согласно которым получатель является дебитором перед банком.

Что лучше — факторинг или кредит?

Несмотря на явное сходства, между услугами есть характерная разница:

  • Ссуда предоставляется на длительное время, а факторинг — на несколько дней или месяцев (не более шести).
  • Финансовый агент не требует предоставление залога, в отличие от заимодателя.
  • У займа сумма фиксирована заранее. Фактор оплачивает столько, сколько требует договор поставки.
  • Заемные средства необходимы для развития бизнеса, а факторинговые — для пополнения оборотного капитала.
  • Зачастую кредит выдается на руки единовременно. При факторинге сумма перечисляется уже с вычтенной комиссией.
  • Кредитор требуют больший пакет документов, чем факторинговые компании.
  • Заём гасится заемщиком, услуга факторинга — третьей стороной.

Виды факторинга

Существует шесть вариантов предоставления финансовой поддержки:

С регрессом

Наиболее популярная услуга, поскольку является некой страховкой при отказе или задержке со стороны покупателя оплаты долга. В этом случае поставщику гарантируется возмещение всех неоплаченных средств фактором, который, в свою очередь, будет требовать компенсацию убытков с приобретаемой стороны.

Без регресса

Также используется часто. Услуга дороже, поскольку все риски по неоплате или просрочке закладываются в конечную стоимость. Фактор обязуется оплатить все издержки, включая судебные, при несоблюдении клиентом договора.

Поручительства за покупателей

Позволяет открыть для своего бизнеса новые рынки. Схема предоставления такова: поставщик и фактор совместно выбирают покупателя. Затем агент оплачивает поручительство — 90% от стоимости товара. Если приобретатель не выполняет своих обязательств, факторинговая компания получает от поставщика всю необходимую документацию, подтверждающую размер невыполненных требований. В течение 4 месяцев фактор оплачивает их из своих средств.

Закупочный

В этом случае инициатором является покупатель. Наиболее распространенная схема в сфере оптовых продаж, то есть когда получатель продукции уже имеет место сбыта.

Как правило, это касается:

  • Поставки брендовых или сезонных товаров.
  • Случаев, когда кредит от поставщика менее выгоден, чем банковская комиссия.
  • Когда у торговца большое количество поставщиков. Факторинг позволяет снизить издержки поставки.

Международный

Заключаются между юридическими лицами разных стран. Фактор берет себе право взимания долгов с покупателя у себя в стране.

Закрытый и открытый

Разница состоит в том, что в первом случае покупатель не знает о наличие финансового агента. Он оплачивает поставку поставщику, который перечисляет комиссию третьей стороне.

Читайте также  Порядок погашения задолженности по кредиту

В чем отличия факторинга от цессии и форфейтинга

Форфейтор — это фактор со специфическими особенностями:

  • Длительность фоорфейтинга несколько лет.
  • Больший риск.
  • 100% единовременная оплата поставки.
  • Возможность перепродажи.

Цессия подразумевает продажу прав по долгу третьим лицам. Это позволяет получать деньги и направлять их в более полезное русло. Это основное отличие от факторинга. Кроме того:

  • Цессионарием может быть любое юрлицо коммерческой деятельности.
  • Помимо выплаты долга никаких обязательств в соглашение больше нет.

Преимущества и недостатки

К числу достоинств можно отнести:

  • Возможность не изымать деньги из оборотного капитала.
  • Пониженный риск образования просрочек.
  • Меньший налог с прибыли.
  • Удобный график платежей.
  • Отсутствие обеспечения залогом.
  • Все хлопоты по взиманию долга ложатся на фактор.

Имеется и ряд отрицательных особенностей:

  • Дополнительные затраты достигают 30% в год.
  • Предоставление агенту исчерпывающих сведений о клиенте.
  • Расчет только безналом.
  • Высокие тарифы.

Выбираем факторинговую компанию

Если возможна проблема с оплатой, то лучше обратиться к услугам крупного учреждения. Перед тем, как сделать выбор, желательно почитать отзывы о потенциальном партнере. Затем обязательно изучить расценки, по которым работает агент. Немаловажным является возможность документального оформления в электронном виде, которая избавит от бюрократии и ускорит процедуру.

Список банков, предоставляющих факторинг

Многие банковские учреждения предоставляют факторинговые услуги, однако по итогам ушедшего финансового года следует выделить пять наиболее востребованных:

  1. ВТБ.
  2. Альфа-Банк.
  3. Газпромбанк.
  4. Сбербанк.
  5. Промсвязьбанк.

Факторинг для бизнеса

Услуга крайне популярна среди представителей МСП. Она позволяет закрепиться на рынке за счёт привлечения в свою деятельность крупных корпораций. Она не потребует предоставление залога, в отличие от кредитования. Кроме того, предпринимателю не придется изымать средства из оборота. Для тех, кто хочет раскрутить свое дело с минимальной нагрузкой на бюджет, рекомендуется рассмотреть, как вариант факторинг для бизнеса. Ну и в завершении статьи узнайте все про справку 2 ндфл.

Источник: https://kred-kard.ru/faktoring-chto-eto-prostymi-slovami/

Что такое ФАКТОРИНГ?

Факторинг представляет собой набор услуг по управлению дебиторской задолженностью, предоставляемых специализированной компанией или банком в обмен на уступку права взыскания долга (текущей дебиторской задолженности).

Факторинг активно используется малыми и средними компаниями, которые находятся на начальном этапе своего развития. Поскольку более крупные компании стремятся к переходу на систему страхования кредитного риска, что обходится дешевле, чем инструмент факторинг, но требует достаточного уровня кредитоспособности самой компании и торгового оборота.

Сторонами факторинга являются:

1) Поставщик товара (кредитор) ,

2)  Покупатель (дебитор),

3) Посредник (фактор) .

На практике простая схема факторинговой операции выглядит так (пример): компания заключает договор с банком о факторинге и уплачивает банку маржу или комиссию в размере 1.5% от размера долга контрагента. Сразу после заключения договора купли-продажи с контрагентом банк выплачивает от 80 % от номинальной стоимости счета-фактуры.

Остальные 20% перечисляются банком на текущий счет компании после фактической оплаты обязательств контрагентом в пользу банка.

Таким образом компания одновременно предоставляет своим клиентам отсрочку платежа, тем самым увеличивая продажи, но при этом освобождается от кредитного риска, связанного с возможностью непогашения задолженности дебиторами, и увеличивает оборачиваемость капитала.

Сегодня рынок факторинга в России достаточно развит. Его объем превышает 2 трлн. рублей в год. Факторинг в современных корпоративных финансах – это не просто договор с посредником, но целых комплекс услуг, торгующих или закупающих товары с отсрочкой платежа. Факторингвключает в себя финансирование, покрытие кредитного риска и предоставление сопутствующих сервисов (в виде учета и аналитики).

Какие существуют виды факторинга?

Среди всех факторинговых продуктов можно выделить следующие группы или виды:

  • Классический —  факторинг с регрессом. Факторинговая компания выкупает около 90% задолженности, а после истечения срока отсрочки имеет право потребовать у продавца выданные до этого средства. Таким образом факторинговая компания практически не рискует.
  • Факторингбез регресса — факторинговая  компания самостоятельно требует деньги с покупателя в случае просрочки.

Еще факторинг принято подразделять на:

  • Факторингбез финансирования – когда клиент, продавший счет-фактуру факторинговой компании, получает от нее сумму счета-фактуры при наступлении срока платежа.
  • Факторингс финансированием – в  этом случае клиент может требовать немедленной оплаты счета-фактуры вне зависимости от предусмотренного срока платежа.

Должник может быть заранее оповещен о  передаче задолженности  факторинговой компании (в таком случае факторинг считается «открытым»), что отмечается в счете-фактуре. Если же участие в сделке посреднической компании не освещается в договоре, то такой факторинг считается «закрытым».

По направлениям факторинговые услуги также делится на:

  • факторинг продаж —  продажа дебиторской задолженности, и
  • факторинг закупок – финансирование поставщиков в размере дебиторской задолженности.

Факторинг может также быть как внутренним, так и международным, который подразумевает участие сторон с разных стран.

Сколько стоит факторинг?

Стоимость факторинговых услуг складывается из комиссии, взымаемой посредником за услугу (обычно выражатся в % от суммы счета-фактуры) и процентов, взимаемых при досрочной оплате суммы долга.

Средние уровни комиссий находятся в пределах 1,5-3,0%. Чтобы перевести эту стоимость в % годовых (и сопоставить ее с обычным кредитом), следует умножить размер комиссии на коэффициент оборачиваемости дебиторки.

Например, если период оборачиваемости ДЗ составляет 30 дней, то коэффициент оборачиваемости = 360/30 = 12. Если комиссия за факторинг составляет 1,5% от суммы ДЗ, то в годовом выражении стоимость факторинга будет равна 1,5% * 12 = 18% годовых.

Очевидно, что стоимость факторинга в таком случае сопоставима (или даже на 1-2% выше) ставки кредита в банке для заемщика с хорошим кредитным рейтингом.

В чем выгода от использования факторинга?

Использование факторинга также может быть единственным источником пополнения оборотного капитала для только что созданных компаний, в виду ограниченности для них кредитных ресурсовбанков. Однако в таких случаях стоимость факторинга существенно возрастает: затраты могут составлять до 30 % от суммы задолженности. Однако эта стоимость сопоставима с классическим кредитом (где ставки для новых компаний также достаточно высоки).

Кроме того, использование факторинга вместо кредита позволяет «очистить» баланс от долговой нагрузки и просроченной «дебиторки», снимает необходимость предоставления залогового обеспечения. То может быть выгодным компаниям с уже высокой долговой нагрузкой и в случае превышения кредитных ковенант по текущим кредитным договорам.

Использование факторинга способствует росту качества прогнозирования и управления денежными потоками компании, и снижает ее риски потери ликвидности. Ведь продавая портфель дебиторской задолженности, компания конвертирует ДЗ в реальные деньги, которые начинают снова работать.

Подробнее на сайте Вашказначей.РФ!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ad880039e29a252e4838439/5adf876d9e29a2ecd8322281

Что такое факторинг простыми словами: ТОП-10 банков, виды, схема + договор

Комменты: 1

Здравствуйте! Сегодня поговорим о том, что такое факторинг. Поставщики товаров (а иногда и услуг) часто сталкиваются с выбором — работать по предоплате или предоставлять отсрочку платежа? В первой ситуации можно лишиться части клиентов, во втором случае — средств для финансирования текущей деятельности. Сохранить золотую середину поможет факторинг. О нем мы и поговорим в данной статье!

Понятие факторинга

Что такое факторинг?

Факторинг — это финансирование под уступку денежного требования.

Простыми словами факторинг можно объяснить как форму товарного кредита, когда права на задолженность дебитора передаются третьей стороне (в данном случае – фактору). Таким образом, поставщик товаров или услуг получает оплату от фактора быстрее, чем оговорено в контракте на поставку с покупателем.

Термин пришел к нам из английского языка, где «факторинг» (factoring) в данной ситуации переводится как «посредничество».
Выступать в роли фактора может как специализированная факторинговая компания, так и факторинговый отдел банка (что наиболее распространено в России).

Суть факторинга отражена в его функциях:

  • Финансирование поставщика, срочное увеличение его оборотного капитала;
  • Управленческая функция, иными словами – инкассация задолженности;
  • Также при необходимости — страхование рисков неплатежа.
  • Скачать Договор факторинга в Целях обеспечения исполнения обязательств
  • Скачать Договор факторинга при финансировании Существующего требования
  • Скачать Договор факторинга при финансировании Будущего требования

Схема факторинга

Факторинг всегда подразумевает участие трех сторон:

  1. Фактор (факторинговая компания или отдел банка);
  2. Поставщик товара (клиент, кредитор);
  3. Покупатель (дебитор);

Наиболее распространенную схему факторинга можно обрисовать несколькими шагами:

  • Поставщик отгружает товар, договорившись с покупателем об отсрочке платежа (от недели до четырех месяцев);
  • Поставщик заключает договор с факторинговой компанией, передает ей накладные;
  • Фактор финансирует предоставленные накладные, поставщик получает свою оплату. Обычно фактор оплачивает сразу примерно 90% от общей стоимости, оставшиеся 10% выплачиваются после получения и проверки товара покупателем. Само собой, факторинговая компания берет за услуги определенную договором комиссию;
  • Покупатель оплачивает товар фактору.
Читайте также  Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Этапы факторинга

  1. Предварительная работа. До заключения договора проводится оценка и анализ потенциального клиента, его финансовых возможностей. Поставщик должен предоставить информацию о покупателях, об условиях доставки, оплаты и обязательно о случаях нарушения договора, если таковые имели место в прошлом;
  2. Документальное оформление.

    Обязательно в договоре на предоставление факторинговых услуг прописывают:

  • Предмет договора;
  • Права и обязанности участников;
  • Процедуру осуществления финансирования;
  • Лимит кредитования;
  • Процедуру и условия передачи фактору прав на задолженность;
  • Цена услуг фактора, порядок расчета;
  • При необходимости страхование от нарушения обязательств дебитором;
  • Срок действия договора, а также прочие условия.
  1. Контроль факторинговой сделки:
  • Исполняют ли все участники свои обязательства (при нарушениях формируется претензия);
  • Соответствуют ли задействованные активы документально оформленным требованиям факторинговой компании;
  • Не следует ли изменить оценку клиента (поставщика) или дебитора (покупателя).

Когда необходим факторинг

Необходимость факторинга тесно связана с ростом мировой торговли, когда все чаще стали появляться большие промежутки времени после отгрузки товара и до его оплаты.

Потребность в факторинге может возникнуть в и форс-мажорных ситуациях.

Основные случаи, когда предприниматели прибегают к нему, можно обозначить следующим образом:

  1. Если нужно срочно увеличить оборотный капитал, и через факторинг это оказывается дешевле, чем посредством краткосрочного кредита. Чаще эта причина актуальна для малых предприятий, для которых в современной России крайне мало доступных и выгодных займов;
  2. Когда для привлечения покупателя необходимо предоставить ему удобные условия оплаты;
  3. Для работы с новыми покупателями, нестабильными в оплате;
  4. При поставках от некрупных предприятий к корпорациям-гигантам, так как последние зачастую работают по негибким схемам с неизменными условиями оплаты.

Услуги факторинга не предоставляются:

  1. Компаниям с большим количеством покупателей с текущими задолженностями;
  2. Производителям специализированных товаров;
  3. Фирмам, выставляющим счета не сразу, а после выполнения определенных работ;
  4. Компаниям, работающим с субподрядчиками;
  5. Поставщикам, работающим на условиях послепродажного обслуживания.

Также, следует отметить, что невозможен факторинг в отношении:

  1. Расчетов между филиалами предприятия;
  2. Долговых обязательств физических лиц;
  3. Бюджетных организаций.

Факторинг или кредит

Факторинг Кредит
Короткие сроки, от нескольких дней до года (не более) Возможен только долгосрочный
Нет залога Обычно выдается под залог
Сумма зависит от объема продаж поставщика Сумма кредита обусловлена заранее
Финансирует текущую деятельность компании Чаще выдаются на расширение бизнеса и прочие изменения
Из суммы вычитается комиссия. Встречается схема, когда сумма долга выплачивается частями (например, часть — до расчета с дебитором, часть — после) Выдается сразу полная сумма
Меньший документооборот (договор, счет, накладная), договор может быть бессрочным, заключив его однажды, клиент будет получать финансирование после предъявления накладных и счета-фактура Требуется большой пакет документов, погашение одного кредита не дает гарантии на получение следующего. На каждый кредит — новый договор
Долг возвращается третьей стороной Долг выплачивает тот же, кто брал кредит

Преимущества и недостатки факторинга

Преимущества факторинга:

  1. Не требуется залог;
  2. Мягкие требования к платежеспособности поставщика;
  3. Ускорение и гарантия бесперебойного оборота денежных средств. Целевое использование денежных средств происходит в полном объеме (при использовании кредитов на счете у компании должен всегда быть постоянный остаток);
  4. Фирма, занимающаяся факторингом, по факту организует инкассацию долга клиента;
  5. Заключение договора факторинга можно расценивать как страховку от неуплаты или страховку валютных рисков при международных сделках;
  6. Экономия на налоге на прибыль, который уплачивается с момента отгрузки товара. Без факторинга возможна такая ситуация, когда налоговые обязательства за товар наступят раньше, чем поставщик получит средства от покупателя;
  7. Финансирование посредством факторинга не считается кредитом, а значит не влияет на баланс фирмы;
  8. Привлечение покупателей гибким графиком оплаты товара или услуг.

Недостатки факторинга по сравнению с кредитованием:

  1. Высокая стоимость – комиссия факторинга в России может составлять до 10% от задолженности покупателя или до 30% годовых;
  2. При быстром и отлаженном ритме оплат факторинг бессмысленен;
  3. Необходимо предоставлять подробную информацию о покупателях;
  4. На практике в настоящее время факторинг применим исключительно к поставкам, оплачиваемым по безналу.

Как выбрать факторинговую компанию

Выбирая компанию, осуществляющую финансирование по схеме факторинга, следует учитывать:

  1. Для решения каких задач вам необходимы факторинговые услуги. В том случае, если нужен фактор для долгосрочной работы с проблемными поставками — не скупитесь на крупного и проверенного фактора с широким перечнем услуг. Для разовых ситуаций подойдут более скромные варианты;
  2. Всегда проверяйте отзывы. В эпоху интернета это не составит большого труда. Отбирайте объективные оценки прошлых клиентов и на их основе осуществляйте выбор подходящего вам фактора;
  3. Сравнивайте стоимость услуг. Какую комиссию фактор берет за свои услуги? Предусмотрена ли комиссия за просрочку оплаты покупателем?
  4. Возможность использовать интернет для обмена документами и электронную подпись значительно ускоряют процесс.

ТОП-10 банков, предоставляющих факторинг

Есть множество банков, предоставляющие услуги факторинга. Вот только основные из них:

  1. Сбербанк
  2. Альфа-Банк
  3. ВТБ 24
  4. Газпромбанк
  5. Кредит Европа Банк
  6. МСП Банк
  7. Банк Национальная Факторинговая Компания (НФК)
  8. Банк «Возрождение»
  9. Промсвязьбанк
  10. ОТП Банк

Источник: https://kakzarabativat.ru/finansy/faktoring/

Факторинг в «1С:Бухгалтерии 8»

Факторинг — финансирование под уступку денежного требования. Рассказываем о порядке отражения факторинговых операций в бухгалтерском и налоговом учете и в программе «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 в учете продавца и покупателя.

Правовые отношения сторон договора факторинга (договора финансирования под уступку денежного требования) регламентируются статьей 824 Гражданского кодекса РФ. Одна сторона (финансовый агент) передает другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику). 

Факторинг: понятие и виды 

Факторинговые услуги предоставляют банки или специализированные организации (факторы). Заключаются эти услуги в том, что за определенную сумму вознаграждения (комиссии), фактор передает клиенту денежные средства в счет предстоящих оплат от покупателей. Такое финансирование под уступку денежного требования и называют факторингом.

Гражданские правоотношения между фактором (финансовым агентом) и клиентом регламентируются нормами главы 43 Гражданского кодекса РФ «Финансирование под уступку денежного требования».

В соответствии со статьей 824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику).

При этом денежное требование вытекает из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

Обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.

Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть (ст. 826 ГК РФ):

  • денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование);
  • право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование).

Различают следующие виды факторинга:

  • классический факторинг;
  • конфиденциальный факторинг;
  • бездокументарный факторинг;
  • регрессный факторинг;
  • безрегрессный факторинг;
  • реверсивный факторинг.

При классическом факторинге поставщик (клиент) получает финансирование от фактора в обмен на уступку денежного требования к покупателю за отгруженные товары (оказанные услуги). Покупателя уведомляют об уступке в обязательном порядке. В случае неис-полнения покупателем обязательства перед фактором, задолженность погашается клиентом (поставщиком).

Конфиденциальный факторинг является разновид-ностью классического. Отличие между ними заключается в отсутствии обязательного уведомления покупателя об уступке денежных требований фактору. При этом необходимым условием является перевод денежных средств покупателем на счет в банке, предоставляющем услугу конфиденциального факторинга.

При бездокументарном факторинге первичные документы, подтверждающие отгрузку, фактору предоставлять не нужно. Весь документооборот осуществляется в электронном виде.

Наличие регресса предполагает, что в случае, если покупатель (дебитор) откажется от выплаты задолженности, фактор вправе потребовать от клиента (поставщика) возврата суммы выплаченного финансирования с учетом факторинговой комиссии. В этом случае поставщик выступает поручителем перед факторинговой компанией. Стоимость услуг регрессного факторинга обычно существенно ниже, чем безрегрессного. Именно поэтому он получил наибольшее распространение.

При безрегрессном факторинге все риски возможного неисполнения обязательств покупателем берет на себя фактор. Соответственно, если покупатель (дебитор) впоследствии отказывается выплачивать задолженность, фактор не может обратиться к поставщику с требованием о ее погашении.

Отдельно необходимо выделить реверсивный факторинг. Его также называют «закупочным» и «обратным».

Он отличается от классического тем, что договор с фактором заключает не поставщик, а покупатель. Соответственно, и комиссию фактору уплачивает он же (если иное не предусмотрено трехсторонним договором факторинга).

Такие договоры заключаются, если у компании-покупателя ограничена возможность получения отсрочки, либо ее срок необходимо увеличить.

Среди преимуществ договора факторинга можно отметить следующее:

  • покупатель получает отсрочку платежа;
  • поставщик (клиент) быстрее получает деньги за отгруженные товары (работы, услуги);
  • факторинговая компания получает деньги за свои услуги;
  • договор факторинга проще оформить, чем взять кредит.

Основным недостатком факторинговых услуг является то, что они стоят дороже кредита.

… в бухгалтерском учете

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94) отражение факторинговых операций осуществляется с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При этом необходимо отметить, что действующее законодательство не содержит специальных норм, регламентирующих отражение факторинговых операций в регистрах бухгалтерского учета. Соответственно, порядок отражения данных операций в бухгалтерском учете компании необходимо отразить в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета.

В настоящее время в экономической литературе описаны две основные точки зрения относительно того, как отражать факторинговые операции у клиента (поставщика).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/70256/

Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия, как отразить передачу задолженности

Факторинг – разновидность кредитования под отгруженные товары или выполненные услуги. Его основная функция – быстрое пополнение оборотных средств поставщика. Получить его проще, чем обычный кредит, поэтому в нашей стране он широко распространен. Читайте в нашей статье, как оформить факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

В факторинге участвуют три стороны:

  • Банк или факторинговая компания;
  • Поставщик;
  • Покупатель.

Поставщик отгружает покупателю товар по договору купли-продажи с отсрочкой платежа. Чтобы сразу получить деньги по этой сделке, поставщик заключает договор факторинга. По этому договору банк-фактор перечисляет деньги поставщику сразу после отгрузки товаров. Покупатель оплачивает задолженность в срок, указанный в договоре купли-продажи. Но платит не поставщику, а банку-фактору. За быстрое получение денег поставщик платит банку вознаграждение.

Эта схема позволяет поставщику:

  • Быстро пополнить оборотный капитал;
  • Обезопасить себя от риска неплатежей.

Существуют разные виды факторинговых сделок, более подробно об этом читайте здесь.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия операции по факторингу в учете у поставщика делят на 4 этапа:

  1. Отгрузка товаров покупателю;
  2. Передача долга банку;
  3. Учет вознаграждения за факторинговые услуги;
  4. Поступление денег от банка.

Для учета факторинга в 1С нужно сделать определенные настройки.

Далее читайте подробную инструкцию, как настроить программу и отразить факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Настройте программу 1С для учета факторинга

Зайдите в раздел «Главное» (1) и нажмите на ссылку «Функциональность» (2).

В новом окне зайдите во вкладку «Расчеты» (3) и поставьте галочку «Факторинговые операции» (4). Теперь можно учитывать операции по факторингу в 1С 8.3. 

Шаг 1. Отгрузите товары покупателю

При факторинге формируют обычную реализацию товаров. Чтобы сделать эту операцию зайдите в раздел «Продажи» (1) и нажмите на ссылку «Реализация…» (2).

В новом окне нажмите кнопку «Реализация» (3) и выберете пункт «Товары…» (4) или «Услуги…» (5), в зависимости от характера сделки.

В форме накладной укажите основные реквизиты (6) и заполните табличную часть (7). Чтобы провести документ, нажмите кнопку «Провести и закрыть» (8). Теперь в учете 1С 8.3 Бухгалтерия есть проводки по отгрузке товаров.

Проводки в 1С 8.3 по реализации товаров в нашем примере такие:

Счет Дт

Счет Кт

Сумма

62.01

90.01.1

680 000,00

Реализация товаров

90.02.1

41.01

500 000,00

Списание себестоимости

90.03

68.02

113 333,33

Начисление НДС

Шаг 2. Передача в 1С долга на факторинг

Если вы заключили договор факторинга, передайте долг вашего покупателя банку-фактору. Чтобы сделать эту операцию зайдите в раздел «Продажи» (1) и нажмите на ссылку «Передача задолженности на факторинг» (2). Откроется окно с ранее созданными документами.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма передачи для заполнения.

В форме укажите:

  • Вашу организацию (4);
  • Факторинговую компанию (5);
  • Договор факторинга (6). Внимание!!! Вид договора должен быть «С факторинговой компанией»;
  • Покупателя (7);
  • Договор с покупателем (8).

Далее нажмите кнопку «Заполнить» (9) и выберете пункт «Заполнить остатками…» (10). После этого табличная часть заполнится данными для передачи на факторинг (11). Чтобы провести документ нажмите «Провести и закрыть» (12). Теперь в учете есть проводки по факторингу в 1С 8.3.

В окне проводок видны записи по списанию дебиторской задолженности на прочие расходы (13). Это списание в той же сумме учитывают и для целей налогового учета как внереализационные расходы (14). Долг факторинговой компании отражают по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» и дебету счета 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями» (15). Также этот доход учитывают в налоговом учете как внереализационные доходы (16).

Проводки по факторингу в 1С 8.3 в нашем примере такие:

Счет Дт

Счет Кт

Сумма

76.13

91.01

680 000,00

Отражены доходы от уступки права требования долга по договору факторинга

91.02

62.01

680 000,00

Отражены расходы в виде суммы уступленного требования по договору факторинга

Шаг 3. Учет вознаграждения за факторинговые услуги

Вознаграждение за факторинговые услуги в 1С 8.3 Бухгалтерия отражают документом поступления услуг. Чтобы сформировать его, зайдите в раздел «Покупки» и кликните на ссылку «Поступление (акты, накладные)». В окне поступлений нажмите кнопку «Поступление» (1) и выберете пункт «Услуги факторинга» (2). Откроется форма акта для заполнения.

В форме укажите:

  1. Вашу организацию (3);
  2. Факторинговую компанию (4);
  3. Договор факторинга (5).

Далее нажмите кнопку «Добавить» (6) и укажите в табличной части акта:

  • Номенклатуру услуги (7);
  • Сумму вознаграждения (8);
  • Ставку НДС (9).

Счета учета (10) программа установит автоматически, расходы по факторинговым услугам учитывают по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» (11).

Чтобы провести документ, нажмите кнопку «Провести и закрыть» (12). Теперь в учете есть проводки по услугам факторинга в 1С.

В окне проводок видны записи по расходам на факторинговые услуги по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту счета 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями» (13). Также по дебету счета 19.04 «НДС по приобретенным услугам» учтен налог на добавленную стоимость (14). В налоговом учете такие расходы учитывают как внереализационные расходы (15).

Проводки по услугам факторинга в 1С 8.3 в нашем примере будут такие:

Счет Дт

Счет Кт

Сумма

91.02

76.13

30 000,00

Услуги факторинга

19.04

76.13

6 000,00

НДС по услугам факторинга

Шаг 4. Поступление денег от банка

Продавец заключает договор факторинга, чтобы получить деньги из банка. Чтобы оформить поступление денег от банка-фактора, зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и зайдите в «Банковские выписки» (2).

Загрузите выписку из банк-клиента (3). Если вы вводите выписку вручную, нажмите кнопку «Поступление» (4). Откроется форма поступления на расчетный счет.

В форме укажите вид операции «Оплата от факторинговой компании» (5), это необходимо для установки правильного счета расчетов — 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями». Также укажите:

  • Факторинговую компанию (6);
  • Сумму (7);
  • Договор факторинга (8).

Чтобы провести документ, нажмите «Провести и закрыть» (9). Теперь в учете есть проводки по поступлению денег от банка-фактора.

В окне проводок видны записи по поступлению на расчетный счет по дебету счета 51 и кредиту счета 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями» (10).

Счет Дт

Счет Кт

Сумма

51

76.13

680 000,00

Оплата от факторинговой компании

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2234-instruktsiya-po-faktoringu-v-1s-83-buhgalteriya